dljblgo.com金百利菲律宾真人财务常见问题解答(一)
发布时间:2018-01-01

资金管理

1.dljblgo.com金百利菲律宾真人的利息收入应该如何记账,和企业的区别是什么?

解答:dljblgo.com金百利菲律宾真人在银行的利息收入应当计入“其他收入”进行核算,而不是直接冲抵筹资费用,而企业在银行的利息收入会直接冲抵财务费用。

2.A机构2011年8月15日收到一笔2万元的现金,出纳张三用此笔现金支付了购买办公用品款1000元,并在现金日记账上登记了收入1.9万元,请问出纳张三的做法是否正确为什么?(关于坐支现金的问题)

解答:出纳张三的做法是不正确的,属于坐支现金。坐支是指实行现金管理的单位,以自己业务收入的现金来直接支付支出的一种方式,根据银行现金管理办法的规定,各单位原则上不得坐支现金。如因特殊需要,应事先报经银行同意,在规定的范围和金额内坐支,并在现金日记账上如实反映。

3.A机构在2011年8月30日银行存款余额为5万元,出纳于当天开出了一张7万元的转账支票给B机构,A机构的做法是否正确?(关于空头支票的问题)

解答:A机构的做法是不正确的,出纳开出的支票属于空头支票。所谓空头支票是指单位签发的支票票面金额,超过其在银行存款的余额或透支限额而不能生效的支票。签发空头支票是套用银行信用,破坏结算纪律的行为,在我国,银行按规定要对签发空头支票的单位按票面金额的比例进行处罚。

4.根据项目成本如何计算项目收入并开具发票?

解答:计算公式:收入-税金-成本=0。假设税金(营业税金及附加)为5.5%,dljblgo.com金百利菲律宾真人的收入则应为:

       收入-收入×5.5%-成本=0

       收入×(1-5.5%)=成本

       收入=成本÷94.5%

举例:如果项目成本预计为100万元,要达到盈亏平衡点,则收入应为100÷94.5%=105.8201万元,应该按105.8201万元开具发票。

5.收到受托代理的专款,能否开公益事业捐赠统一票据给对方?

解答:dljblgo.com金百利菲律宾真人受托代理业务有两个环节,一是收到受托代理的资产包括受托代理专款,二是转赠或者转出受托代理资产。收据有一般收据、自制收据和财政部门监制的专用票据等。所谓公益事业捐赠统一票据,是用财政部门监制的专用票据注明“收到xx捐款xx元” ,受托代理的专款实质是捐款,但经办的dljblgo.com金百利菲律宾真人却非接受捐赠者。dljblgo.com金百利菲律宾真人转赠或转出的对象是接受捐赠者,但并非从捐赠者手中接受捐赠,而是从经办的dljblgo.com金百利菲律宾真人手中取得。如果受托的dljblgo.com金百利菲律宾真人开出捐赠收据给捐赠者,似乎表明受托的dljblgo.com金百利菲律宾真人是接受捐赠者。

建议:受托的dljblgo.com金百利菲律宾真人收到基金会划来的受托代理专款时,向基金会开出公益事业捐赠统一票据注明:“收到xx基金会受托代理专款xx元”;转赠或者转出受托代理专款给接受捐赠者时,要求接受捐赠者开出一式二联公益事业捐赠统一票据,注明:“收到xxdljblgo.com金百利菲律宾真人转来xx基金会捐款xx元”,其一联由dljblgo.com金百利菲律宾真人留下作为入账依据,一联由dljblgo.com金百利菲律宾真人转交捐款的基金会,作为基金会入账依据。

6.2011年度本机构收到某基金会捐款50万元,为专用款,机构开出“xx公益事业捐赠统一票收据”,项目款除按指定用途开支外,还剩一部分余款,年底未要求机构退回。今年2月,资助方要求退回剩余款,请问对方应该开一份什么票据给本机构,一般外面买的收据能否入账,账务实务又应当如何处理?

解答:(1)如果是银行走账,银行出具的凭证和项目的协议就是合法的记账依据;

(2)协议需要,票据也需要;

(3)协议是关于收回捐赠余款的协议,其实是捐赠协议(如果原来有)的补充协议,说明事情的内容和性质,如果原来的捐赠协议就有收回余款的条款,则只需说明余款金额是如何确定的以及如何退回;

(4)收据证明余款已退回给原捐赠人,是否正规收据不重要,但必须表明款项性质、收到款的时间、金额、收款人等并签署,是收条也可以;

(5)账务处理为借记限定性净资产,贷记现金或银行存款。

7.dljblgo.com金百利菲律宾真人接受境外非营利性机构捐赠结汇时应向银行提供哪些资料?(银行结汇问题)

解答:根据《国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知》,境内dljblgo.com金百利菲律宾真人接受境外非营利性机构捐赠,应持以下单证在银行办理:

(1)申请书(在申请书中需如实承诺该捐赠行为不违反国家相关禁止性规定,已按照国家相关规定办理审批备案手续,并承担由此产生的法律责任);

(2)有关管理部门颁发的登记证书复印件;

(3)列明用途的捐赠协议;

(4)银行规定的其他文件。

(摘自dljblgo.com金百利菲律宾真人周刊)